住宅ローン控除
住宅ローン控除
住宅ローン控除で住民税も戻ってくる？
原則は所得税からの控除だが……申込み手順メソッドや注意すべきポイントは？
住宅ローン控除は、住宅ローンを使用して持ち家を買い物したときに応用可能な減税措置である。
住宅ローンの年末残高の一定比率が税額控除となる、とても素敵な仕組みと言える。
原則として、所得税からの税額控除となるが、中には控除できる額が控除前の所得税額を上回り、
控除しきれない事例もあろう。
そうしたケース、控除しきれなかった分は個人住民税から税額控除する事ができるである。
年間の控除額をより広く応用可能なルールであるが、
その申込み手順技術や注意すべきポイントについて解説していこう。
住宅ローン控除は所得税からの税額控除が原則住宅ローン控除とは、邸宅借入金等スペシャル控除と呼ばれる
ルールの通称であり、持ち家を貸付金でショッピングした事例に、その年末残高の一定レートに相当する代金が
所得税から控除される仕組みである。
2021年までに家屋を購買して新たに適用を申請するケース、
10年間、毎年の年末時点でのクレジット残高の1%が控除される事となる。
各年の控除限度額は40万円（認定長期結構住まい等のケースは50万円）となっており、
原則として所得税から税額控除される事となる。
年間最大限40万円の税額控除はメリットがあるだが……
一般ハウスをショッピングし、年末時点での住宅ローン残高が4000万円以上ある事例、
その年には40万円の税額控除を受ける事ができるである。
年間40万円の税額控除と聞けば、大いに素敵に感じるが、一度冷静に計算をしてみる不可欠がある。
住宅ローン控除による税額控除は原則として所得税からの税額控除である。
本人の所得税額を計算してみると、本当は40万円に満たない人も多々あるのではないだろうか。
年収800万円でも所得税額は40万円以下？所得税額が40万円を超える人とは、どんな人であろうか。
モデルケースを一つ提示しよう。
Aさんは35歳の法人員であり、額面年収800万円、専業主婦の妻と6歳になる息子が1人いるとする。
社会保険料は年額で115万円を納めている。
所得税の計算を行う事例、各種控除額を計算し、所得税の課税所得を算出する必須がある。
Aさんの控除額は次のようになる。
基礎控除……38万円（総ての納税者一律）
給与所得控除……200万円（660万円超1000万円以下のケース、収入価格×10%＋120万円）
社会保険料控除……115万円（支払った社会保険料）
配偶者控除……38万円（配偶者の年間所得が0円と想定）
Aさんの所得税の控除額は合計で391万円となっており、所得税の課税所得は409万円と計算可能な。
所得税は累進課税となるが、330万円超695万円以下の事例、20%の税率が適用され
42万7500円の控除額が与えられる。
Aさんの時に当てはめて計算すると、所得税額は次のように計算される。
409万円×20%?42万7500円＝39万500円このように額面年収が800万円であっても、
所得税額は40万円に満たない場合もある。
所得税額は世帯構成や社会保険料の支払プライス等、各個人の状況によって大きく異なる為、
額面年収が800万円以下のケースでも所得税額が40万円を越える事例もあろう。
一方で、採り上げるののモデルケースでは計算を簡素化する為に、
生命保険料控除や医療費控除等は考慮しておらず、額面年収が800万円を超えていても、
所得税額が40万円以下となる事例もあり得る。
企業員の事例、所得税は源泉徴収される為、意識する事も少ないだろう。
現在一度、自分の所得税額を見定めやりたい。
所得税で控除しきれない分は個人住民税から控除
さて、所得税についての解説を行ってきたが、住宅ローン控除の話に戻ろう。
仮にモデルケースのAさんに年末時点で4000万円を越える住宅ローン残高がある時、
所得税から40万円の税額控除を受ける事ができるである。
ただ、Aさんの所得税額は39万500円であり、9500円は所得税から控除しきれない事となる。
そのケースに、控除しきれなった9500円は個人住民税から控除が行われる。
住宅ローン控除は所得税からの税額控除が原則であると解説してきたが、
きつい経済状況下において個人の家屋購買を活性化させる為、
住宅ローン控除における負担和らげるの実効性をより高める必須があった。
そんな訳で、「平成21年度税制改正」によって定められたのが、所得税で控除しきれなかった税額控除分を
個人住民税へスライドさせる税制である。
所得税に加え、住民税からも税額控除される事により、
住宅ローン控除の税額控除額をより有効に応用可能なようになった。
個人住民税からの控除を受ける事例、スペシャルな申込み手順は要らない住宅ローン控除で
所得税から控除しきれなかった費用があり、個人住民税からの控除を受けたい時は
どれほどの申込み手順を踏めば良いのだろうか。
個人住民税からの税額控除を受けるケース、スペシャルな申込み手順は要らないである。
普通に、所得税で控除しきれない価格があれば、自動的に個人住民税からの控除が行われる。
これは、個人住民税の税額を計算し、徴収する市区町村が、
税務署や勤務先から住宅ローン控除を受ける人の申告情報を受け取っている為である。
確定申告や源泉徴収の記録を市区町村も理解する事により、スペシャルな申込み手順無しに、
個人住民税からの控除が行われる。
当然、そもそもの住宅ローン控除に不可欠な確定申告や年末すり合わせの申込み手順が
必須な事は言うまでも無いが、それ以外のスペシャルな申込み手順無しに、
住宅ローン控除の控除額を個人住民税にまで適用可能な。
控除残額総てが個人住民税からの控除に適用されるわけではない？
住宅ローン控除における個人住民税からの税額控除であるが、個人住民税からの控除額には
制限がある点には配慮やりたい。
住宅ローン控除の対象となる持ち家への住まう年が2014年4月から2021年12月の時、
個人住民税からの控除額は次のいずれか少ない方の代金となる。
住宅ローン控除の控除できる額の内、所得税から控除しきれなかった費用
所得税の課税所得代金の7%（上限13万6500円）
つまり、今後2021年末までに持ち家を購買して住まうする事例、
個人住民税からの控除額はマックスで13万6500円となる。
所得税から控除しきれなかった費用が13万6500円を超える事例、超えた分の代金は控除される事無く申込み手順が終了してしまう。
しかも、2009年1月から2014年3月までの間に持ち家を買い物して住まうしている事例には、個人住民税からの控除額は次のいずれか少ない方となる。
住宅ローン控除の控除できる額の内、所得税から控除しきれなかった値段
所得税の課税所得プライスの5%（上限9万7500円）ショッピングした持ち家に
住まうする瞬間によって、個人住民税からの控除額が異なってくる。
加えて、今後2021年末までに持ち家をショッピングする時でも、
支出税が8%か10%以外の税率となる時には、2009年1月から2014年3月までに
住まうを開始した事例と同額の控除額となる。
住宅ローン控除における個人住民税からの税額控除においては、
控除限度額がある事を忘れてはならない。
税額控除は翌年の個人住民税に反映住宅ローン控除による所得税からの税額控除は
確定申告や年末すり合わせの対象年に支払うべき所得税から控除が行われる。
確定申告によって所得税を納める事例には、税額控除を考慮した上で
計算された所得税額を納付すれば良い。
他にも、法人員で源泉徴収されている時には、確定申告や年末すり合わせによって、
事前に支払った所得税から控除額分が還付される事となる。
一方で、個人住民税からの税額控除がある事例には、翌年の個人住民税額への
反映となる事を習得しておきたい。
個人住民税からの税額控除では、事前に支払った個人住民税の還付ではなく、
翌年の住民税額の減額という形で控除が行われる。
先程解説したように、個人住民税からの税額控除はスペシャルな申込み手順無しで行われる。
個人住民税からの税額控除があるケース、毎年5?6月にかけて発行される
「住民税決断通知書」に控除額が反映されているかの見定めを行う必須がある。
「住民税判断通知書」は企業員の時には勤務先から手渡され、
個人事業主等のケースには我が家に送付される。
各市町村によって名称は異なるが、住民税額の通知書を見定めするという事を覚えておきたい。
その上、確定申告等の申込み手順が遅れ、個人住民税額の判断までに住宅ローン控除の申請が
間に合わないケース、個人住民税からの税額控除は受けられない見込みがある。
住宅ローン控除の申請申込み手順は絶対期限内に行うようにやりたい。
個人住民税に関連する窓口は市区町村役場の税務課に住宅ローン控除における
個人住民税からの税額控除であるが、不明点等を折衝する窓口にも配慮が必須だ。
所得税は国税であり、国税庁が所管している。
一方で、個人住民税は地方税で、その所管は総務省となる。
つまり所管省庁が異なる為、その質問窓口も異なるという事だ。
住宅ローン控除は国税と地方税をまたいだ仕組み設計となっており、折衝や質問の場合には
その中身を検証し、適切な窓口を選択する必須がある。
住宅ローン控除は国税である所得税からの税額控除が原則であるが、特例措置として、
控除しきれなかった価格に個人住民税からの控除が認められている。
住宅ローン控除の一般的な質問や所得税からの税額控除に関連する質問は税務署へ、
個人住民税からの税額控除に関しては住まう地の市区町村役場の税務課に問い合わせよう。
住宅ローン控除は一般住まいのマックス控除額が40万円であり、
積極的に応用やりたい仕組みである。
一方で、所得税額が控除できる額を下回るという人も多くいるだろう。
個人住民税からの税額控除は住宅ローン控除の成果をより高める事の
可能な特例ルールとなっている。
本人の住宅ローン控除における控除できる額と所得税額や住民税額を理解し、
控除額を余す事無く応用可能な手段を探るべきだろう。
公式サイト⇒住宅ローンの3秒診断
